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一、单选
1.某企业2010年2月销售给一般纳税人货物，开具增值税专用发票的销售额10万元，同时向购买方收取运输费、包装费等合计7万元，增值税税率为17%。则该企业2月的应纳增值税销项税额为（ ）万元。
A.1.7 B.2.89 C.2.47 D.2.72
2.消费税的纳税期限分别为（ ）。
A.1日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B.1日、3日、5日、10日、15日或者1个月
C.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度、
D.1日、3日、5日、10日、1个月或者1个季度
3.在法定账册外另设会计账册的，责令改正并处以（ ）罚款。
A.3 000元以上5万元以下 B.3 000元以上10万元以下
C.1万元以上10万元以下 D.1万元以上5万元以下
4.按次缴纳营业税的起征点为每次（日）营业额（ ）元。
A.50 B.100 C.150 D.200
5.下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的是（ ）。
A.银行汇票 B.支票 C.托收承付 D.汇兑
6.根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计岗位是（ ）。
A.会计机构负责人 B.稽核 C.会计档案保管 D.出纳
7.准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目有（ ）。
A. 未取得增值税专业发票购进原材料的进项税额
B.非正常损失购进货物的进项税额
C.购进免税农业产品的进项税额
D.用于个人消费的购进货物的进项税额
8.纳税人在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之前起（ ）日内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A.15 B.20 C.30 D.60
9.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（ ）。
A.5年 B.10年 C.15年 D.永久
10.根据《会计法》的规定，（ ）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
A.会计机构 B.会计主管 C.会计人员 D.单位负责人
11.商业企业小规模纳税人的增值税征税率为（ ）。
A.17% B.13% C.4% D.3%
12.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上税务局批准，可延期缴纳，但最长不得超过（ ）个月。
A.1 B.2 C.3 D.4
13.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，不足弥补的，可以逐年延续弥补，但持续弥补期限最长不得超过（ ）年。
A.3 B.5 C.8 D.10
14.下列各行业中，营业税税率不是3%的是（ ）。
A.交通运输业 B.邮电通信业 C.文化体育业 D.服务业
15.国家统一的会计制度，是（ ）根据我国《会计法》制定并公布的。
A.全国人民代表大会 B.国务院财政部门 C.国家税务总局 D.省级以上财政部门
16.企业所得税的征税对象是（ ）。
A.企业利润额 B.企业收入总额扣除各项成本、费用税金后的净所得额
C.企业销售额 D.企业增值额
17.一般纳税人购买的农业产品，可按（ ）的扣除率计算增值税进项税额。
A.6% B.10% C.13% D.17%
18.银行本票自出票之日起，付款期限最长不得超过（ ）个月。
A.1 B.2 C.3 D.4
19.下列各项中，属于会计行政法规的是（ ）。
A.《会计法》 B.《企业财务会计报告条例》
C.《会计基础工作规范》 D.《企业会计制度》
20.（ ）是职业道德的出发点和归宿。
A.爱岗敬业 B.诚实守信 C.办事公道 D.奉献社会
21.我国自（ ）年开始实施国库其中收付制度改革，显著提高了财政资金收付管理的规范性、安全性、有效性和透明度。
A.1995 B.1999 C.2001 D.2004
22.（ ）是指调整经济关系中各种会计关系的法律规范。
A.会计法 B.会计行政法规 C.会计制度 D.会计规章
23.会计从业资格证书是具备会计从业资格的证明文件，该证书在（ ）范围内有效。
A.全国 B.全省 C.全市 D.全县
24.具备会计从业资格的出纳人员不能担任（ ）工作。
A.稽核 B.现金日记账 C. 银行日记账 D.固定资产卡片账
25.根据《会计法》的规定，主管全国会计工作的部门是（ ）。
A.全国人大常务委员会 B.中国会计学会 C.国务院财政部门 D.中国注册会计师协会
二、多选
1.下列行为中，依法追究行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任（ ）。
A.使用会计处理方法不符合规定的 B.填制原始凭证不符合规定的
C.任用会计人员不符合规定的 D.变造会计资料的
2.下列各项中，不属于政府采购主要采购方式的有（ ）。
A.公开招标 B.单一来源 C.邀请招标 D.询价
3.建立单位内部会计监督制度应遵循的原则有（ ）。
A.合法性原则 B.适应性原则 C.规范性原则 D.科学性原则
4.（ ）都属于流转税。
A.关税 B.营业税 C.车船税 D.消费税
5.根据《会计法》的规定，下列各项中，属于企业财务会计报告组成部分的有（ ）。
A.会计报表 B.财务会计报告的其他相关信息 C.会计报表附注 D.注册会计师审计报告
6.下列各项中，适用20%比例税率的有（ ）。
A.个体工商户承租经营所得 B.稿酬所得 C.工资所得 D.股息所得
7.下列行为中，视同销售应税货物，征收增值税的有（ ）。
A.将货物交付他人代销 B.销售代销货物
C.将自产货物分配给股东 D.门市部销售购入商品
8、会计人员回避制度中规定，需要回避的直系亲属有（ ）。
A.夫妻关系 B.直系血亲关系 C.三代以内旁系血亲 D.近姻亲关系
9.支付结算的原则有（ ）。
A.一个基本账户原则 B.恪守信用，履约付款 C.谁的钱进谁的账 D.银行不垫款
10.属于会计行政法规的有（ ）。
A.《企业会计制度》 B.《总会计师条例》
C.《企业财务会计报告条例》 D.《会计基础工作规范》
三、判断
1.消费税的税率包括比例税率和定额税率两类。（ ）
2.纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之三的滞纳金。（ ）
3.发票的种类由国家税务总局确定。（ ）
4.凡从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起30日内按照国家有关规定设置账簿。（ ）
5.个人所得国家发行的金融债券利息收入免纳个人所得税。（ ）
6.卡拉OK歌舞厅按娱乐业税率征收营业税。（ ）
7.企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴，年度终了后2个月内汇算清缴，多退少补的办法。（ ）5
8.在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售动产和不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。（ ）
9.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位的印章。（ ）
10.会计机构负责人必须具备会计师以上专业技术职称或者从事会计工作3年以上经历。（ ）
11.会计资料移交后，移交人对自己经办且移交的会计资料不必再承担法律责任。（ ）
12.所有记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。（ ）
13.根据《会计档案管理办法》，企业所有日记账的保管期限为25年。（ ）
14.出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票。（ ）
15.根据《会计基础工作规范》，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。（ ）
16.《会计基础工作规范》允许各单位在按照国家统一会计制度要求的前提下自行设置和使用会计科目。（ ）
17.税款征收中的查验征收方式主要对生产不固定、账册不健全的单位适用。（ ）
18.会计人员违背了会计职业道德，就会受到法律的制裁。（ ）
19.《政府采购法》中所称的集中采购机构是采购代理机构。（ ）
20.中、高级会计师实行考试与评审相结合制度。（ ）
21.附加刑既可以独立适用又可以附加适用。（ ）
22.会计法律制度不仅要调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界。（ ）
23.《税收征收管理法》属于税收实体法。（ ）
24.会计人员违法会计法，由会计从业资格管理部门撤销其会计从业资格。（ ）
25.国家预算由预算收入和预算支出组成。（ ）
四、不定项选择
（一）某集团公司财务部组织本系统会计职业道德培训。为了使培训工作更具针对性，公司财务部就会计职业道德的概念、会计职业道德与会计法律制度关系、会计职业道德范围的内容等分别与会计人员王娟、宋伟、秦明等人座谈。
现摘录三人观点如下：
（1）王娟认为，会计职业道德就是会计人员在社会交往和公共生活中应当遵循的行为准则，涵盖了人与人、人与社会、人与自然的关系。
（2）宋伟认为，会计职业道德与会计法律制度两者在性质、实现形式上都一样。
（3）秦明认为，会计职业道德规范的全部内容归纳起来就是要廉洁自律，要强化服务。
要求：根据上述资料，回答1~5题。
1.关于王娟对会计职业道德的表述中，正确的有（ ）。
A.王娟的观点是正确的
B.正确的会计职业道德是会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征、调整会计职业关系的行为准则和规范
C.观点导致其没有会计职业道德
D..王娟不需要参加会计职业道德培训
2.关于宋伟对会计职业道德的表述中，正确的有（ ）。
A.宋伟的观点是错误的 B.会计法律制度是会计职业道德的最低要求
C.在性质上，会计法律具有很强的他律性，而会计职业道德具有很强的自律性
D.在表现形式上，会计法律制度一般表现为具体的、明确的、正式形成文字的成文规定，而会计职业道德既有成文的规定，也有不成文的规定，存在于人们的意识和信念之中
3.关于秦明对会计职业道德的表述中，正确的有（ ）。
A.秦明对会计职业道德规范的认识不全面
B.会计职业道德规范的主要内容除廉洁自律、强化服务外，还包括爱岗敬业、诚实守信、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理
C.强化服务要求会计人员努力维护和提升会计职业的社会形象
D.廉洁自律是维护会计职业声望的基石
4.会计职业道德教育的形式包括（ ）。
A.接受教育 B.交谈教育 C.自我教育 D.强制教育
5.会计职业道德教育的内容包括（ ）。
A.会计职业道德观念教育 B.会计职业道德规范教育
C.会计职业道德警示教育 D.会计职业道德运用教育
（二）某厂为增值税一般纳税人，税率17%，2010年1月发生如下业务：
（1）外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税8万元，支付运费取得承运企业的运杂费2万元，其中：运费1万元，保险费0.6万元，建设基金0.4万元，原材料已验收入库，增值税专用发票当月通过认证。
（2）进口一批原材料，关税完税价格20万元，缴纳关税4万元，已验收入库，关税完税凭证当月确认通过认证。
（3）购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的金额为5万元，支付运费取得承运企业的运费发票上注明的运费为2万元，设备需安装后再投入使用，增值税专用发票和运费发票当月通过认证。
（4）销售产品，开具增值税专用发票的销售额为50万元，开具普通发票的金额为7.02万元
（5）本厂在建工程领用库存原材料成本价3万元。
（6）将自制产品无偿赠送给福利院，该批自制产品市场销售额为20万元，成本价为15万元。
要求：根据上述资料，回答6~10题。
6.2010年1月，外购原材料可以抵扣进项税额的有（ ）。
A.外购的原材料支付的增值税额
B.外购原材料支付运费按比例扣除的增值税额
C.外购原材料支付保险费按比例扣除的增值税额
D.外购原材料支付建设基金按比例扣除的增值税额
7.2010年1月，按进口原材料（ ）。
A.关税完税价20万元计算增值税额进项税额
B.关税4万元计算增值税进项税额
C.关税完税价20万元加上关税4万元计算增值税额进项税额
D.关税完税价20万元减除关税4万元计算增值税额进项税额
8.下列关于2010年1月购买设备增值税进项税额的表述中，正确的有（ ）。
A.设备尚未投入使用未达到预定可以使用状态，进项税额暂不予抵扣
B.按增值税专业发票上注明的税额作为进项税额
C.支付的运费按比例计算增值税进项税额
D.购买该设备产生的增值税进项税额为9 000元（9900）
9.销售产品出具不同的发票，计算的增值税销项税额分别是（ ）万元。
A.8.5 B.9.945 C.1.02 D.1.1934
10.在建工程领用库存原材料，计算增值税进项税额转出的金额是（ ）万元。
A.0 B.0.51 C.0.5967 D.3
（三）某建筑公司在城市承包一项建筑工程，总价款500万元，将其中安装工程转包给一装饰公司，价款300万元。
要求：根据上述资料，回答11~13题。
11.该建筑公司应纳营业税额是（ ）万元。
A.0 B.6 C.9 D.15
12.该建筑公司应代扣的营业税额是（ ）万元。
A.0 B.6 C.9 D.15
13.根据《税法》的相关规定，纳税人承包建筑工程的，（ ）。
A.应缴纳承包服务业营业税 B.应缴纳建筑业营业税
C.营业税税率为3%~5%，具体适用由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内决定
D.营业额是取得的全部价款和价外费用之和，不得扣除任何费用
（四）某工业企业2013年度相关情况如下：
（1）产品销售收入50万元。
（2）其他应征税的收入10万元。
（3）销售成本、销售税金及附加45万元。
（4）有关费用、其他支出5万元，经审查企业所得税前费用列支罚款4万元。
要求：根据上述资料，回答14~15题。
14.该企业2013年度企业所得税的应纳税所得额是（ ）元。
A.4 B.5 C.10 D.14
15.该企业2013年度企业所得税的应纳税额是（ ）万元。
A.0 B.1.4 C.2.8 D.3.5
财经法规与职业道德模拟（三） 答案
一、单选
1、 D 2、 C 3、 A 4、 B 5、B
6、 A 7、C 8、 A 9、A 10、D
11、 D 12、C 13、B 14、D 15、B
16、 B 17、C 18、 B 19、B 20、B
21、C 22、A 23、 A 24、 A 25、C
二、多选
1、 ABCD 2、BCD 3、 ABCD 4、ABD 5、ABC
6、 BD 7、ABC 8、ABCD 9、BCD 10、BC
三、判断
1、 D 2、F 3、 F 4、 F 5、 D
6、 D 7、 F 8、 F 9、 F 10、 D
11、 F 12、F 13、 F 14、 D 15、 D
16、 F 17、F 18、F 19、 D 20、F
21、 D 22、F 23、F 24、 D 25、D
四、不定项选择
（一）、1、B 2、ABCD 3、ABCD 4、AC 5、ABC
（二）、6、ABD 7、C 8、BC 9、AC 10、B
（三）、11、B 12、 C 13、B
（四）、14、D 15、C
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